Пенсия по потере кормильца нередко становится важной частью семейного бюджета. Поэтому ситуация, когда банк неожиданно списывает эти деньги в счёт налоговой задолженности, вызывает вполне понятное возмущение.
В нашу редакцию поступал вопрос от читателя: «Налоговая списала долг по налогам с пенсии по случаю потери кормильца. Имела ли право списывать? Есть судебный приказ, до приставов он не дошёл. Я обратился с жалобой в саму налоговую, пришла отписка. Что делать дальше?»
Этот вопрос задавали ещё в 2021 году и мы на него ответили.
С тех пор изменился порядок взыскания налоговых долгов, но защита пенсии по потере кормильца сохранилась. Разберёмся, в каких случаях в 2026 году списание незаконно, что делать, если деньги уже ушли со счёта, и почему не всегда нужно начинать с отмены судебного приказа.
Можно ли взыскать налоговый долг из пенсии по потере кормильца?
Нет, по общему правилу обращать взыскание на пенсию по случаю потери кормильца нельзя.
Это предусмотрено статьёй 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Закон защищает разные виды такого пенсионного обеспечения:
- страховую пенсию по случаю потери кормильца — пункт 9 части 1 статьи 101;
- пенсию по потере кормильца, выплачиваемую из федерального бюджета, — пункт 10;
- предусмотренные законом выплаты к пенсии по потере кормильца — пункт 11.
При этом важно не путать пенсию по потере кормильца с другими пенсионными выплатами.
Например, из обычной страховой пенсии по старости допускаются удержания в установленных законом пределах. Пенсия по потере кормильца имеет специальную защиту.
Но здесь необходимо различать две вещи.
Сам налоговый долг может существовать совершенно законно. А вот взыскивать его из защищённой пенсии нельзя.
Допустим, человек имеет задолженность по транспортному налогу. Налоговая вправе добиваться её погашения в установленном порядке.
Однако наличие задолженности ещё не даёт права списывать любые деньги, поступающие на банковский счёт.
Именно поэтому в подобных ситуациях нужно проверять не только основание начисления налога, но и источник взысканных средств.
Может ли налоговая списать деньги без судебного приказа в 2026 году?
Да. И это одно из главных изменений, произошедших после публикации первоначальной консультации.
С 1 ноября 2025 года в России действует новый порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Он установлен Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ.
Теперь бесспорную задолженность налоговая может взыскивать без предварительного обращения в суд.
Обычно процедура выглядит так:
- Налогоплательщику направляют требование об уплате задолженности.
- Если требование не исполнено, налоговая принимает решение о взыскании.
- Решение направляется гражданину через личный кабинет ФНС, Госуслуги либо по почте.
- По истечении установленного срока налоговый орган может направить банку поручение на списание денег.
После направления решения о взыскании у гражданина предусмотрены дополнительные семь рабочих дней для урегулирования задолженности.
Если человек не согласен с начислением, он может воспользоваться установленным Налоговым кодексом порядком оспаривания. При соблюдении необходимых условий спорная задолженность взыскивается через суд.
Но есть важный нюанс.
Новый порядок взыскания не отменил защиту социальных выплат.
ФНС прямо разъясняет, что банки обязаны учитывать ограничения, установленные законодательством об исполнительном производстве, включая запрет на взыскание отдельных социальных выплат.
Поэтому отсутствие судебного приказа само по себе не означает нарушения. А вот списание защищённой пенсии требует отдельной проверки независимо от того, какой документ послужил основанием для взыскания.
Почему банк вообще смог списать защищённую пенсию?
Здесь необходимо разобраться, как деньги поступали на счёт.
При перечислении защищённых доходов в платёжных документах указывается специальный код вида дохода.
Для пенсий по потере кормильца, защищённых статьёй 101 закона № 229-ФЗ, применяется код «2».
Он помогает банку определить, что поступившие деньги нельзя использовать для взыскания задолженности.
Согласно частям 4.1 и 5.2 статьи 70 закона № 229-ФЗ банк обязан рассчитывать сумму, доступную для взыскания, с учётом установленных ограничений.
Но это не означает, что любое поступление на счёт, однажды использовавшийся для получения пенсии, автоматически защищено.
Например, на один банковский счёт могут приходить пенсия, зарплата, обычные переводы от родственников и другие деньги. У этих поступлений разный правовой статус.
Если защищённые средства были переведены на другой счёт, сняты наличными и внесены обратно или смешались с другими накоплениями, при взыскании может возникнуть спор об их происхождении и применении установленных ограничений.
Поэтому первый шаг — получить документы, подтверждающие, что списанные деньги действительно являлись пенсией по потере кормильца.
Одной выписки, в которой видна только общая сумма списания, иногда бывает недостаточно.
А если пенсия ребёнка поступает на счёт матери?
Это отдельная ситуация, которую нельзя смешивать с взысканием долга самого получателя пенсии.
Представим, что женщина воспитывает ребёнка, которому назначена пенсия по потере кормильца. Деньги поступают на счёт матери, поскольку она является законным представителем несовершеннолетнего.
При этом у самой женщины образовался долг по налогу на имущество.
Может ли налоговая взыскать её задолженность из детской пенсии?
Детская пенсия не становится собственностью матери только потому, что она получает деньги от имени ребёнка.
Однако для правильного ответа важно выяснить, на какой именно счёт перечисляется выплата.
Если деньги поступают на номинальный счёт
Для номинальных счетов предусмотрена дополнительная правовая защита.
Согласно статье 860.5 Гражданского кодекса РФ, по общему правилу не допускается списание средств с номинального счёта по личным обязательствам его владельца. Закон предусматривает отдельные исключения, связанные с обслуживанием такого счёта.
Например, если мать открыла номинальный счёт для получения пенсии ребёнка, а взыскание касается её личных налоговых долгов, нужно проверять соблюдение именно этих правил.
Если деньги поступают на обычный счёт
В этом случае потребуется установить, кому принадлежали средства, как они были обозначены при перечислении и на каком основании банк выполнил списание.
Нельзя автоматически считать любое списание законным только потому, что счёт открыт на имя родителя.
Но нельзя и гарантировать возврат средств, не выяснив всех обстоятельств.
Поэтому при обращении в банк стоит отдельно указать, что списанные деньги являлись пенсионным обеспечением несовершеннолетнего ребёнка.
Положена ли получателю пенсии льгота по налогу на имущество?
Да, это ещё один важный момент, который может иметь значение при разборе задолженности.
Статья 407 Налогового кодекса РФ предусматривает льготу по налогу на имущество физических лиц для получателей пенсий, назначенных в соответствии с пенсионным законодательством.
ФНС подтверждает, что право на такую льготу есть в том числе у получателей пенсии по потере кормильца, включая несовершеннолетних детей.
При этом неважно, кому фактически доставляется пенсия — ребёнку или его законному представителю.
Пример. После смерти отца ребёнок унаследовал долю квартиры и получает пенсию по потере кормильца.
Если соблюдены условия статьи 407 НК РФ, к принадлежащей ребёнку доле может применяться льгота по налогу на имущество.
Но у льготы существуют ограничения.
Она предоставляется в отношении одного объекта каждого предусмотренного законом вида, при соблюдении условий его использования и стоимости.
Например, если пенсионеру принадлежат две квартиры, льгота по общему правилу применяется только к одной из них.
Кроме того, льгота ребёнка не освобождает автоматически от налога имущество, принадлежащее его матери.
Нужно ли подавать заявление на льготу?
По действующему порядку ФНС может предоставлять налоговые льготы без заявления на основании сведений, полученных от других государственных органов.
Но если налог начислен, а льгота не учтена, стоит проверить сведения в личном кабинете налогоплательщика и обратиться в ФНС.
Можно подать заявление о предоставлении льготы или перерасчёте налога.
Если выяснится, что налог действительно начислен ошибочно, его необходимо пересчитать с учётом действующих правил.
Важно: льгота по налогу на имущество не означает автоматического освобождения от транспортного, земельного и других налогов. Для них предусмотрены отдельные основания.
Что делать, если пенсию по потере кормильца уже списали за долги?
Возвращаемся к вопросу нашего читателя.
Если банк списал пенсию, а налоговая ответила на жалобу формально и деньги не вернулись, советуем не ограничиваться повторной жалобой с тем же текстом.
Сначала нужно собрать документы и установить, кто принял решение о взыскании и каким образом оно было исполнено.
Шаг 1. Получите подробную выписку из банка
Запросите сведения о списании:
- дата и сумма операции;
- основание списания;
- орган или лицо, направившее документ;
- реквизиты решения о взыскании, исполнительного документа или поручения;
- сведения о счёте, с которого списаны деньги.
Важно выяснить, деньги взыскали по поручению ФНС, постановлению пристава или другому исполнительному документу.
От этого зависит дальнейший порядок действий.
Шаг 2. Подтвердите, что списанные деньги — пенсия по потере кормильца
В Социальном фонде России можно запросить справку о назначенной пенсии и её размере.
В банке — сведения о поступлении пенсионных выплат, включая информацию о коде вида дохода в платёжных документах.
Если речь идёт о пенсии несовершеннолетнего ребёнка, дополнительно могут понадобиться документы о законном представительстве и сведения о владельце банковского счёта.
Для номинального счёта важны документы, подтверждающие его назначение и личность бенефициара.
Шаг 3. Обратитесь в банк с письменным заявлением
Попросите провести проверку законности списания.
В заявлении укажите, что взысканные средства являются пенсией по случаю потери кормильца, и сошлитесь на статью 101 Федерального закона № 229-ФЗ.
Можно использовать такую формулировку:
«Прошу проверить правомерность списания денежных средств, поступивших на мой счёт в качестве пенсии по случаю потери кормильца, с учётом ограничений, установленных статьёй 101 Федерального закона № 229-ФЗ. Прошу сообщить основание списания, сведения об использованном коде вида дохода и порядке расчёта суммы, доступной для взыскания».
К заявлению приложите документы, подтверждающие происхождение выплаты.
Обязательно сохраните подтверждение обращения и полученный ответ.
Шаг 4. Обратитесь в налоговую, если списание произведено по её поручению
Если взыскание инициировала ФНС, подайте письменное обращение с требованием проверить законность списания защищённых денежных средств.
В обращении укажите, что не оспариваете сам факт существования задолженности, если долг действительно имеется, но считаете незаконным обращение взыскания на конкретную пенсионную выплату.
Это важное разграничение.
Если же налог был начислен ошибочно, например без учёта льготы по статье 407 НК РФ, одновременно поставьте вопрос о перерасчёте задолженности.
Для оперативного решения вопросов о взыскании и ограничениях по банковским счетам ФНС предлагает использовать сервис «Оперативная помощь». Также можно обратиться через личный кабинет налогоплательщика.
Шаг 5. Если деньги списали приставы — обращайтесь в ФССП
Если в банковской выписке указано постановление судебного пристава, необходимо обратиться к приставу, ведущему исполнительное производство.
Представьте подтверждение того, что деньги относятся к доходам, защищённым статьёй 101 закона № 229-ФЗ.
Потребуйте проверить правомерность взыскания и решить вопрос о возврате незаконно удержанной суммы.
Если пристав отказывает или не принимает необходимых мер, его действия или бездействие можно обжаловать в установленном порядке.
Шаг 6. Если деньги не вернули — обжалуйте решение
Дальнейшие действия зависят от результатов проверки.
Если налоговая отказывает в перерасчёте или пересмотре взыскания, можно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а при необходимости — в суд.
Если нарушение связано с действиями банка, можно использовать установленный порядок предъявления претензии банку, обратиться в Банк России и при наличии оснований защищать права в суде.
Прокуратура также вправе рассматривать обращения о нарушении законодательства, но обращение туда не заменяет специальные процедуры обжалования налоговых решений или действий приставов.
В сложной ситуации, особенно если деньги уже перечислены в бюджет, стоит обратиться к юристу с банковской выпиской, решением о взыскании и ответами организаций.
Можно ли вернуть уже списанную пенсию?
Да, добиваться возврата незаконно взысканных денег можно. Но порядок зависит от того, куда они были перечислены и какое нарушение установлено.
Например, если налоговая признает взыскание задолженности незаконным, потребуется урегулировать отражение соответствующей суммы на едином налоговом счёте.
Если после корректировки образуется положительное сальдо ЕНС, возврат производится по правилам статьи 79 НК РФ.
Однако нельзя обещать, что деньги автоматически поступят обратно на карту сразу после признания ошибки.
Если сама налоговая задолженность была законной, но её погасили из защищённой пенсии, потребуется отдельно решить вопрос о восстановлении нарушенного права и возврате именно этих средств.
В таком случае особенно важны документы, подтверждающие происхождение денег и обстоятельства списания.
Если же взыскание произведено по судебному приказу, прежде всего необходимо оценить, есть ли основания для его отмены и какой процессуальный порядок применяется.
Отмена судебного приказа и возврат уже взысканных сумм — не одно и то же. Для возврата могут потребоваться дополнительные действия.
Что делать, если налоговая ответила отпиской?
В первоначальном вопросе читатель сообщил, что уже обращался в налоговую, но получил формальный ответ.
Здесь советуем проверить, на что именно отвечала ФНС.
Возможно, человек просил отменить налоговую задолженность, а налоговая подтвердила правильность начисления.
Но при этом остался без рассмотрения главный вопрос: имела ли она право взыскивать долг именно из пенсии по потере кормильца?
Тогда в новом обращении необходимо разграничить требования:
- проверить правомерность начисления налога, если имеются сомнения в его размере;
- проверить законность взыскания денежных средств, защищённых статьёй 101 закона № 229-ФЗ;
- установить, почему банк допустил списание и как был обозначен доход;
- решить вопрос о возврате незаконно взысканной суммы.
Если ответ не содержит оценки этих обстоятельств, это может быть дополнительным аргументом при обжаловании.
Главное
Пенсия по потере кормильца защищена законом от взыскания по налоговым долгам. Но это не значит, что получатель автоматически освобождается от любых налоговых обязательств.
Если деньги уже списали, важно выяснить три обстоятельства: кому принадлежит пенсия, кто является налоговым должником и на каком основании банк произвёл списание.
После этого можно обращаться с конкретными требованиями в банк, налоговую или к приставу.
И не забывайте о налоговых льготах. Получатели пенсии по потере кормильца, в том числе дети, могут иметь право на освобождение от налога на имущество физических лиц. Если льгота не была учтена, задолженность тоже стоит проверить.
Читайте также:
Пенсия по потере кормильца в 2026 году: кому положена, сколько платят и как оформить
Подробнее о видах и размерах такого пенсионного обеспечения читайте в нашей обзорной статье.
Материал актуализирован по состоянию на 8 октября 2026 года. Консультация носит информационный характер. Для определения конкретного способа возврата средств необходимо проверить документы о взыскании, банковские операции и обстоятельства назначения пенсии.
Официальные источники и законодательство
- Федеральный закон № 229-ФЗ — статья 101 «Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание»
- Федеральный закон № 229-ФЗ — статья 70 «Обращение взыскания на денежные средства»
- Гражданский кодекс РФ — статья 860.5 «Арест или списание денежных средств с номинального счёта»
- ФНС — Новый порядок учёта и погашения налоговой задолженности физических лиц
- Банк России — Коды видов доходов в платёжных документах
- ФНС — Налоговые льготы для получателей пенсий, в том числе по потере кормильца
- ФНС — Льгота по налогу на имущество при потере кормильца
- ФНС — Налоговое уведомление 2026 года и порядок применения льгот
- ФНС — Возврат положительного сальдо единого налогового счёта
Понравилась статья?
